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塞浦路斯实施重大税务改革并与伊朗达成新型征税协定

作者: luo| 时间: 2015-10-16 09:20| 点击次数: 752

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描 述 :塞浦路斯税务居民,无论其在塞浦路斯的居住状态,在塞或从海外以股息或被动利息形式赚得的收入都需要缴纳塞浦路斯特别国防税(SDC),股息按17%的税率上税,利息按30%的税率上税。


2015年7月9日,众议院通过了若干重大的税法提案,并于2015年7月16日刊登在浦路斯政府公报上。主要的目的是努力加快发展,吸引外资和促进建筑业的发展,塞浦路斯政府批准的改革如下:


对非定居人士个人投资收入(股息和利息)免税

在此修正案之前,塞浦路斯税务居民,无论其在塞浦路斯的居住状态,在塞或从海外以股息或被动利息形式赚得的收入都需要缴纳塞浦路斯特别国防税(SDC),股息按17%的税率上税,利息按30%的税率上税。

此定居和非定居的新区分定义意味着在塞浦路斯非定居状态的个人不再需要缴纳特别国防税(SDC)。该修正案,连同现行对此类收入免征所得税的条例意味着无论非定居人士的股息或“被动”利息收入来自塞浦路斯或海外,均无需在塞浦路斯纳税。



个人将享受股息红利零征税,股份的销售零利润税(根据现行法律)以及利息零征税。该项有关非定居人士免税的条例旨在进一步鼓励高净值个人投资者在塞浦路斯投资和居住。

就特别国防税(SDC)法律而言,根据遗嘱和继承法(WSL)规定,如果他/她在塞浦路斯最初有一套住所(即出生时其父亲的住所),则个人被视为“在共和国有定居住所”,以下情况除外:i)根据遗嘱和继承法(WSL)规定,个人在塞浦路斯以外获得并持有一套可选择的定居住所,(即,事实概念,个人长期生活,并打算居住在另一个国家),前提是根据所得税法(ITL)规定,在相关纳税年度前,他/她没有一直在塞浦路斯连续居住至少20年的时间,或ii) 根据所得税法(ITL)的规定,在该法规执行前,个人没有一直在塞浦路斯连续居住至少20年的时间。


在“合格”的股权上推出虚拟利息抵扣

该所得税法(ITL)已进行了修订,引入虚拟利息抵扣(NID)的股权。该修正案通过为企业股权引入年度税务减免-NID(虚拟利息抵扣),旨在减少公司债务,并鼓励新型股权。根据修订后的税法规定,在塞浦路斯保留常设机构的公司,不管经营和非经营在塞浦路斯,均在股权上有资格获得NID(虚拟利息抵扣),即对公司的应纳税所得额的有效扣除。即对公司的应纳税所得额的有效扣除。“新型股权”是于2015年1月1日推出商业市场,它以股本和股本溢价的形式发行(前提是这些缴足的情况下),并不包括已资本化及动产和不动产的重估额。“参考利率”,是在新的股权投资再加上3%的溢价状态的10年期政府债券的收益率,其作为最低利率10年期塞浦路斯政府债券收益率12月31日的纳税年度的相关纳税年度,再加上3%的溢价前面。该NID扣除不超过80%的应纳税所得额的,之前NID计算。随着企业的税率为12.5%,并根据公司的资本化水平的有效税率可降至低达2.5%。


塞浦路斯资本利得税激励政策

该法规规定于2016年12月31日之前购买的物业,免征资本利得税。

资本利得税法,规范关于通过卖方销售不动产,对取得利润的部分征税,已修订如下。

根据第5条A章(1)条所示处置不动产,包括土地,一套带有建筑物的土地或多套带有建筑物的土地,免义务缴税,条件如下:

该物业在16/07/2015至31/12/2016间购置。

该物业已被购置,凭出售或销售协议而不是通过无关人员间的置换或馈赠,如按现行法规下购置物业,不论是否于上述提及的期限内处置物业,免义务缴纳资本利得税。

这项免除不适用于那些已获得止赎权下购置的不动产。


不动产转让费的减免

如转让费是在31/12/2016前执行,则转让费的征收将降低50%。值得注意的是,物业转让费免除取决于增值税的申请,并不受上述免除的影响。

这些最近的税法修正案进一步增强了塞浦路斯在吸引外资方面的竞争力。



塞浦路斯和伊朗达成新型避免双重征税协定

财政部长谈到:“塞浦路斯和伊朗伊斯兰共和国签署了一项双重税务协定及财政避税协定,旨在帮助两国发展双边贸易和经济链。”

财政部长在一封电邮申明中提到:“扩展和升级双重税务协议的范围,对经济和政治来说都至关重要。它旨在进一步加强和吸引外来投资,使塞浦路斯晋升为国际商业中心,”如今塞浦路斯已和50多个国家签署了避免双重征税条约,这也是其中一个重要原因使塞浦路斯被欧洲的重大商业组织和税务专业人士一致公认为最具吸引力的欧洲税务体系。



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