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在加拿大应该这么交税

作者: ml| 时间: 2016-06-14 14:47| 点击次数: 11684

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描 述 :移民加拿大,每年必不可少的一件事就是报税,加拿大实行的是全球征税制度,主要税收包括销售税、公司所得税和个人所得税。

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    加拿大税收

加拿大实行全球征税制度,即移民在成为加拿大永久居民或公民后,在海外获得的收入需要向加拿大报税。(移民前赚的钱带入加拿大不需要再交税。)



销售税(联邦商品服务税GST+省销售税PST)

类似于中国的增值税,如果企业一年营业额在30,000加元以下,可以不注册,否则每次销售或收服务费就要加7%的GST。不过注了GST号码后,企业进货、租房所付出的GST可以退回。
加拿大各省有不同税率的省销售税(PST),从0至8%不等。无论企业营业额多寡,公司须申请PST号码,向客户征收PST。这种税相当于中国的营业税,但征收范围比营业税大。


公司所得税
    依据加拿大政府关于所得税的法规,联邦政府与省政府均有权征收所得税,目前联邦政府对公司应征税收入的基本税率为28.84%,包括附加税;而大部分省的基本税率介乎14.5%与17%之间,魁北克省除外,所以合并税率介乎43%至46%间?魁北克省大约为38%。另外,由加拿大人控制的私人企业及从事制造加工活动的企业,可按规定在一般税率上获得扣减。
会计年度不一定按日历年度,也不一定和税务年度一致,税法对会计年度的唯一限制是不能超过53周。加拿大税法相对复杂,具体情况请咨询当地会计师。


个人所得税

1、个人收入税的征税对象 
    加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”。作为一个税务居民,在世界各地的入息都要向加拿大报税。“税务居民”不同于“移民”或“公民”,它的定义主要考虑以下几个因素:
    (1)日常居住地点;
    (2)与加拿大或外地的居住关系(Residential Ties);
    (3)逗留加拿大时间的长短。
“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外,一个与加拿大没有“居住关系”的人,但却在一年内在加拿大居住183天或以上,也会被当作“税务居民”,而应向加拿大报税。
 
    2、应课税收入 
    税务条例将“应课税收入”分为四类:薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广,如:薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕,自雇收入,奢老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。
 
    3、税率
    联邦个人收入税施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。
    (1)联邦税率(2000年):
  $30,004 或以下 17%
  高于 $30,004 至$60,009 部分 25%
  $60,009 以上部分 29%
    根据去年十月的联邦预算草案,2001年联邦个人收入税税率为:
  $30,754 或以下 16%
  高于 $30,754 至$61,509 部分 22%
  高于 $61,509 至$100,000 部分 26%
  $100,000 以上部分 29%
    (2)联邦附加税:应付联邦税(超过$15,500部分) 5%
    (3)安省省税:应税收入的6.37% --11.16%


4、扣税项目和免税项目

    (1)扣税项目 (Deduction):是指可以从课税收入中扣除的金额,以减低纳税人的净收入和应课税收入,然后计算应缴税款。
  扣税项目包括:
  * RPP供款
  * RRSP供款
  * 工会或专业资格会费
  * 托儿服务费用, 一般由低收入配偶申报 (最高额度为赚取收入的三分之二,七岁或以下每年不超过$7,000, 超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)
  * 搬迁费用 (40km以上, 加国境内)
  * 投资开支 (Carrying Charges, 如贷款利息, Self-directed RRSP费用, 投资顾问费用等)
  * 雇员开支等

    (2)免税项目 (Tax Credit):一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。
  免税项目包括:
  * 个人免税额 $7,231, 新移民须根据移民后的日子来计算免税额。
  * 配偶免税额:最高$6,754元,若配偶收入高于$6,140元,则得不到配偶免税额。
  * CPP 供款免税额,
  * UI 供款免税额,
  * 残障免税额,
  * 学费免税额:支付$100以上学费予专上学院,大学或政府核准的职业训练中心。
  * 教育免税额:在政府核准教育机构修读全日制课程,额度每月$400(F/T),$120(P/T)。
  * 医疗开支免税额:超过净收入3%的医疗开支部分,包括:医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。
  * 慈善捐款免税额 (不超过净收入的20%)
  * 国家或省捐献免税额。
另外,加拿大税制中还有几项退税项目:
  GST退税,CCTB (俗称“牛奶金”),安省PST退税,地税(Property Tax 〕退税,安省购屋储蓄计划供款退税等。家庭“净收入”愈低,所获的退税愈多。
 
    5、报税的手续和时限
    每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表,以税务局收到日期或邮局盖印为准。
    加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。

纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。


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